当前位置:首页 » 资金理财 » 关于国债利息收入

关于国债利息收入

发布时间: 2021-05-16 00:50:53

❶ 国债利息收入要交增值税吗

国债收入是不需要缴纳增值税的。

下列各项个人所得,免纳个人所得税:

1、 省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位,以及外国组织、国际组织颁发的科学、 教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金;

2、 储蓄存款利息,国债和国家发生的金融债券利息;

3、 按照国家统一规定发给的补贴、津贴;

4、 福利费、抚恤金、救济金;

5、 保险赔款;

6、 军人的转业费、复员费;

7、 按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费;

8、 依照我国有关法迹憨管窖攮忌归媳害颅律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得;

9、 中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得;

10、 经国务院财政部门批准免税的所得; 个人所得税优惠的第二款是指:个人持有中华人民共和国财政部发行的债券而取得的利息所得。

(1)关于国债利息收入扩展阅读:

国债利息收入计算

企业到期前转让国债、或者从非发行者投资购买的国债,其持有期间尚未兑付的国债利息收入,按以下公式计算确定:国债利息收入=国债金额×(适用年利率÷365)×持有天数。

上述公式中的“国债金额”,按国债发行面值或发行价格确定;“适用年利率”按国债票面年利率或折合年收益率确定;如企业不同时间多次购买同一品种国债的,“持有天数”可按平均持有天数计算确定。

关于国债转让收入税务处理问题

(一)国债转让收入时间确认

企业转让国债应在转让国债合同、协议生效的日期,或者国债移交时确认转让收入的实现。

2.企业投资购买国债,到期兑付的,应在国债发行时约定的应付利息的日期,确认国债转让收入的实现。

(二)国债转让收益(损失)计算

企业转让或到期兑付国债取得的价款,减除其购买国债成本,并扣除其持有期间按照本公告第一条计算的国债利息收入以及交易过程中相关税费后的余额,为企业转让国债收益(损失)。

(三)国债转让收益(损失)征税问题

根据企业所得税法实施条例第十六条规定,企业转让国债,应作为转让财产,其取得的收益(损失)应作为企业应纳税所得额计算纳税。

❷ 什么是国债利息收入

由掌权政府发行的债卷,就叫国债,他是以政府或国家为信誉担保的,基本上是没有风险的,应当除非国家改朝换代,不然基本上他就得承认自己欠你的钱。
所谓债卷,然自就存在利息,债卷在谁手上,谁就有权按期获得利息,这个利息,就是国债利息收入。

❸ “国债利息收入免税”是什么意思

“国债利息收入免税”是是指企业持有国债而取得的利息所得税不用支付。

❹ 国债利息收入计入什么科目

国债利息收入计入投资收益科目。
国债利息收入会计分录如下:
计提时:
借:应收利息
贷:投资收益
实际收到的时候:
借:银行存款等
贷:应收利息
国债利息收入是指企业持有国务院财政部门发行的国债取得的利息收入。
根据《财 政部 国 家税 务总 局关 于地 方政 府债 券利 息免 征所 得税 问题的通知》财税(20 13)5 号文 件规 定:对企业和个人取得的2012年及以后年度发行的地方政府债券利息收入,免征企业所得税和个人所得税。
企业持有的各种企业债券利息收入不免税。企业所得税法实施条例第十八条明确规定,债券利息收入应计入收入总额计征企业所得税。
企业在二级市场上转让国债所取得的收益以及企业代销国债所取得的手续费收入均不属于国债利息收入,均应按规定缴纳企业所得税。

❺ 国债利息收入计免征企业所得税,利息收入是指票面利息收入,还是按摊余成本计算的实际利息。

根据《国家税务总局关于企业国债投资业务企业所得税处理问题的公告》(国家税务总局公告2011年第36号)第一条第三项规定,根据企业所得税法第二十六条的规定,企业取得的国债利息收入,免征企业所得税。具体按以下规定执行:

(一)企业从发行者直接投资购买的国债持有至到期,其从发行者取得的国债利息收入,全额免征企业所得税。

(二)企业到期前转让国债、或者从非发行者投资购买的国债,其按以下公式计算的国债利息收入,免征企业所得税。

国债利息收入=国债金额×(适用年利率÷365)×持有天数

上述公式中的“国债金额”,按国债发行面值或发行价格确定;“适用年利率”按国债票面年利率或折合年收益率确定;如企业不同时间多次购买同一品种国债的,“持有天数”可按平均持有天数计算确定。

根据《国家税务总局关于企业所得税税收优惠管理问题的补充通知》(国税函〔2009〕255号)的规定,企业取得的企业所得税法第二十六条规定的免税收入,即国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益以及符合条件的非营利组织收入,应在企业所得税汇算清缴申报前到主管税务机关备案,未经备案,企业不能享受相关的税收优惠政策。备案时应提供以下资料:

(一)《纳税人企业所得税减免税申请表》;

(二)取得财政部国债利息收入的明细资料及凭证。

❻ 国债利息收入是否属于免费收入!

税法上以到期兑付的利息或《国债净价交易交割单》上注明的利息计算享受免税的利息收入,对持有期超过一年分期计息到期一次兑付的国债,到期前会计上按权责发生制确认的利息收入,税法上不需确认免税的利息收入,直接做纳税调减,到期后再确认免税的利息收入。

❼ 银行国债利息收入

一、如果是储蓄国债或凭证式国债,因不能上市交易,所以要求认购者持有到期,不满半年没有利息,不满一年还要扣0.1%的手续费,其余未到期按规定档次利率计算。
二、如果是记账式附息国债,为认购的,若持有到期,则利息收入在认购时就确定,中途交易,当客户卖出价低于面值时,相应利息收入会降低。当客户卖出价高于认购价时,除了应有的利息收入外,还可以得到一部份价差(卖出价与认购价)收入,若在交易期内买入或卖出,要承担价差(买入价与卖出价间)损失风险。(期待这个回答对您有所帮助,四川绵阳--蒋栋梁)

❽ 国债利息收入免税什么意思

国债利息收入免所得税
对国债利息收入免征企业所得税是一项已执行多年的政策,1992年国务院发布的《中华人民共和国国库券条例》(国务院令第95 号)第十二条规定,国库券的利息收入享受免税待遇。现行内资《企业所得税暂行条例实施细则》第二十一条也规定:“纳税人购买国债的利息收入,不计入应纳税所得额。”
从世界各国的情况来看,对国债的利息收入免税也是一项通行的做法,这主要是由于国债的利息完全是由国家财政资金支付的,如果对其征税,一方面相当于对国家财政支付的利息通过征收所得税的方式再收回一部分,没有什么实际意义;另一方面将减少国债购买者最终得到的利息收入,不利于鼓励企业购买国债。而且企业购买国债在取得利息收入的同时基本上没有对应的成本费用支出,因此对国债利息收入免税也不违背收入和成本费用的配比原则。因此,本法保留了这一政策,在第二十六条第一项中规定国债利息收入为免税收入。
值得注意的是,本法虽规定国债利息收入为免税收入,但并不意味着与国债有关的收入都可以免税,对于国债持有者在二级市场转让国债获得的收入,还是应当作为转让财产收入计算缴纳企业所得税。

❾ 国债利息收入应计入什么科目

国债利息收入计入投资收益科目,国债利息收入是指企业持有国债而取得的利息所得。
国债利息收入会计分录如下:
计提时:
借:应收利息
贷:投资收益
实际收到的时候:
借:银行存款等
贷:应收利息
企业从发行者直接投资购买的国债:
企业投资国债从国务院财政部门取得的国债利息收入,应以国债发行时约定应付利息的日期,确认利息收入的实现。
从发行者取得的国债利息收入,全额免征企业所得税。
企业到期前转让国债、或者从非发行者投资购买的国债:
企业转让国债,应在国债转让收入确认时确认利息收入的实现;
其持有期间尚未兑付的国债利息收入,免企业所得税;
国债利息收入=国债金额×(适用年利率÷365)×持有天数。

❿ 个人国债利息收入属于什么收入

个人国债利息收入属于 B

国债利息收入同时也是免税收入 不征收个人所得税

热点内容
债券投资利息方法 发布:2021-06-17 03:13:12 浏览:521
中国证券基金考试证书在哪里查询 发布:2021-06-17 03:13:10 浏览:774
华宝优选基金 发布:2021-06-17 03:13:09 浏览:893
辉立买股票可以融资吗 发布:2021-06-17 03:12:20 浏览:386
个人炒股需要什么手续费 发布:2021-06-17 03:12:11 浏览:259
证监会松绑基金公司固有资金投资 发布:2021-06-17 03:12:02 浏览:392
建行个人网上银行怎么买国债 发布:2021-06-17 03:12:00 浏览:708
关于基金会 发布:2021-06-17 03:11:07 浏览:640
nba2konline罚球线扣篮 发布:2021-06-17 03:11:05 浏览:381
工行储蓄卡网上销户 发布:2021-06-17 03:11:03 浏览:243